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그래픽=정수경 기자 jung.suekyoung@joins.com
적금계산기
ⓛ 1년-퇴직금 수령 조건
퇴직금 수령 요건을 판단하는 기준은 ‘1년’이다. 현행 법률은 한 직장에서 계속해서 1년 이상 일한 근로자가 퇴직할 때 사용자에게 퇴직금을 지급하도록 하고 있다. 단, 4주간 평균해서 1주 근로시간이 15시간이 등록금대출이자 안 되는 근로자에게는 퇴직금을 지급하지 않아도 된다. 하지만 이 같은 요건을 갖추지 못했더라도 단체협약이나 취업규칙에서 퇴직금을 지급하기로 했다면 퇴직금을 받을 수 있다.
② 14일-퇴직금 지급일 퇴직하자마자 퇴직금을 받지 못해 답답해하는 퇴직자가 의외로 적지 않다. 혹시 이러다 퇴직금을 못 받는 것은 아닌가 하는 현대자동차 조바심이 들 때도 있다. 얼마나 기다려야 할까? 퇴직금 수급요건을 갖춘 근로자가 퇴직하면 사용자는 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 한다. 예를 들어 근로자가 9월 30일에 퇴직하면 사용자는 10월 14일까지 퇴직금을 지급해야 한다. 지급기한이 지나면 사용자는 지연일수에 대해 연 20%의 지연이자를 추가로 지급해야 한다. 다만 특별한 사정이 있는 경우 당사자 9월 자동차 할인 간의 합의로 퇴직금 지급기한을 연장할 수 있다.
③ 55세-퇴직금 수령 방법 퇴직금 수령방법은 55세 전후로 달라진다. 55세 전에 퇴직하는 근로자는 퇴직금을 전부 IRP(개인형퇴직연금) 계좌에 이체해야 한다. 다만 퇴직금이 300만원이 안 되거나, 퇴직금 담보대출을 상환해야 하는 때에는 일시금으로 수령할 수 있다. 55세 이후에 퇴 sc저축은행 햇살론 직하는 근로자는 퇴직금을 일시에 현금으로 받을 수도 있고, 연금계좌(연금저축, IRP)에 이체해도 된다. 법정퇴직금 이외에 명예퇴직금이나 퇴직위로금은 나이와 상관없이 퇴직자가 수령방법을 선택할 수 있다.
퇴직자가 퇴직금을 일시에 현금으로 수령하겠다고 하면, 사용자는 퇴직소득세를 먼저 징수하고 남은 금액만 지급한다. 퇴직금을 연금계좌에 이체하겠다고 하면 당장은 퇴직소득세를 징수하지 않는다. 이렇게 세금을 떼지 않고 연금계좌에 이체된 퇴직금을 ‘이연퇴직소득’이라 한다. 세금은 이연퇴직소득을 연금계좌에서 인출할 때 부과한다. 그리고 이연퇴직소득은 55세 이후에 연금으로 수령할 수 있다. 일시금으로 수령한 퇴직금을 60일 이내에 연금계좌에 이체하면 퇴직소득세를 환급받을 수 있다.
④ 10년-연금수령시 절세 혜택 퇴직금을 연금으로 수령하면 퇴직소득세를 30~40% 감면받을 수 있다. 이연퇴직소득을 연금으로 수령하면 연금소득세를 납부하게 된다. 연금소득세율은 연금개시 후 10년을 전후로 달라진다. 먼저 연금개시 후 10년차까지는 퇴직소득세율의 70%에 해당하는 세율로 과세한다.
올해 9월말 정년퇴직한 A씨(60세)를 예로 들어보자. A씨의 퇴직금은 3억원이고, 퇴직소득세는 3000만원이다. A씨의 퇴직소득세율은 10%(=3000만원÷3억원)다. A씨는 퇴직금을 전부 연금계좌에 이체한 다음 매년 3000만원씩 연금을 수령하려고 한다. 연금이 개시되면 금융회사는 이연퇴직소득을 연금으로 지급하면서 퇴직소득세율(10%)의 70%인 7% 세율로 과세한다.
A씨는 연금개시 후 10년 동안 매년 3000만원을 연금으로 수령하면서 210만원(=3000만원×7%)씩 세금으로 납부하게 된다. 이렇게 10년 동안 낸 세금을 전부 더하면 2100만원이다. 퇴직금을 일시금으로 수령했을 때 퇴직소득세로 3000만원이었던 것과 비교하면 세금을 30% 절세한 셈이다.
절세효과를 높이려면 연금수령 기간을 연장하면 된다. 11년차 이후에는 연금소득세율이 퇴직소득세율의 60%로 한 단계 더 낮아지기 때문이다. A씨의 경우 10년차까지는 7%, 11년차부터는 6% 세율로 과세 받는다. 주의할 점은 연금을 수령한 날이 속한 해만 연금수령연차에 포함한다는 점이다. 따라서 연금수령요건을 갖추면 일단 연금을 개시하고, 10년차까지는 매해 적은 금액이라도 인출한다. 그리고 남은 금액은 11년차 이후에 인출해야 절세효과를 극대화할 수 있다.
⑤ 2013년-연간 연금수령 한도 체크 퇴직금을 연금으로 수령하면 세금을 감면해 주는 대신 한번에 많은 금액을 인출하지 못하도록 연금수령 한도를 두고 있다. 연간 연금수령 한도 내에서 인출한 금액은 ‘연금수령’으로 보고 퇴직소득세율의 70%(11년차 이후 60%)에 해당하는 연금소득세를 부과하지만, 연금수령 한도를 초과해서 인출하는 금액에는 퇴직소득세율을 100% 그대로 적용해서 과세한다.
연간 연금수령 한도는 연금계좌 평가금액을 (11-연금수령 연차)로 나눈 금액의 120%다. 이때 연금수령 연차는 최초 연금수령이 가능한 날이 속한 과세기간을 1년차로 하고, 매년 1월 1일에 갱신한다. 앞서 예로는 A씨가 60세에 퇴직하자마자 퇴직금(3억원)을 연금계좌에 이체하고 바로 연금을 개시한다고 해보자. 연금개시일 현재 평가금액 3억원을 10(11-1)으로 나누면 3000만원이고, A씨는 3000만원의 120%인 3600만원을 올해 연말까지 연금으로 수령할 수 있다. 2년차 이후부터는 매년 1월 1일 현재 연금계좌 평가금액을 (11-연금수령 연차)로 나눈 금액의 120%가 된다.
연금수령 한도와 관련해서 기억해야 할 날짜가 있다. 2013년 3월 1일 전에 가입한 연금계좌에 퇴직금을 이체하는 경우 연금수령 요건을 갖춘 해를 ‘6년차’로 본다. 2013년 3월 1일 전에 퇴직연금에 가입한 퇴직자가 새로 만든 IRP에 퇴직금을 전부 이체한 경우에도 연금수령 연차를 ‘6’에서 시작한다. 이렇게 되면 연간 연금수령 한도가 2배로 늘어난다. 그리고 연금개시 후 6년이 지나면 한도 없이 연금을 수령할 수 있다.
김동엽 미래에셋투자와연금센터 상무
